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Au Luxembourg, migration vers le PCN 2020

0000002949     -      30/07/2020

Dans ses outils avancés, Mercator 10.6 et ultérieur contient un outil de migration permettant de passer le plus simplement possible du plan comptable normalisé 2009 à la version 2020. 

Mercator intègre en effet la table de conversion établie par la CNC (PCN_2009_PCN2020-20190909_Diffusion_v1.xlsx – onglet PCN_All). La problématique de cette feuille est qu’elle est conçue par rapport aux changements apportés aux codes finaux eCDF. Elle ne répond donc que partiellement à la question « que fait-on avec tel compte du PCN 2009 ? ». Un travail très conséquent de prétraitement de cette table de conversion a donc été nécessaire.

Dans Mercator, la migration du PCN 2009 vers le PCN 2020 se fait en deux temps. Elle repose sur ces hypothèses, qui ont pour objet d’apporter des modifications sur le nombre le plus restreint possible de comptes :

  • Un grand nombre de comptes dans les plans comptables existent parce qu’ils étaient dans le dossier d’origine, mais n’ont jamais été utilisés. Parmi ceux-ci, ceux qui doivent être supprimés, déplacés ou splittés seront simplement retirés du plan comptable.
  • De même, les comptes qui n’ont pas été utilisés depuis le prochain exercice à remettre à l’eCDF (2020 – ou tout autre exercice au choix) mais utilisés dans les exercices précédents seront désactivés (en sommeil + libellé commençant par ~).
  • Pour tous les autres comptes, il conviendra d’effectuer un changement. Dans bien des cas, Mercator est capable de générer lui-même une proposition de nouveau compte, en utilisant la nouvelle racine de compte et en y ajoutant les derniers chiffres de l’ancien compte. Malheureusement, pour certains comptes, ce travail ne peut être automatisé. L’utilisateur devra donc renseigner le nouveau compte manuellement. C’est le cas, par exemple, pour des comptes qui doivent être splittés.

Il faut noter que le dépôt eCDF de l’exercice 2019 doit encore se faire selon le plan comptable 2009. Dès lors, le changement de plan comptable devra être effectué après ce dépôt. Il est toutefois possible de préparer l’étape n° 1 avant ce dépôt.

Etant donné qu’il n’y a aucune relation 1-1 entre les anciens comptes et les comptes du PCN 2020, il est impossible de maintenir une même comptabilité avec les deux plans comptables. Afin de conserver le dossier avant modification, il sera judicieux d'utiliser la fonctionnalité de duplication d'un dossier en configuration fiduciaire


Les deux temps de la migration sont les suivants :

1. Générer un fichier Excel de migration

Ce fichier Excel se trouve dans le répertoire des données de Mercator. Il est toujours nommé PCN2020Conv.xlsx. Il est modifiable par l’utilisateur et reprend 3 onglets :

  • Comptes à supprimer
  • Comptes à désactiver
  • Comptes à reclasser.

L’utilisateur peut déplacer des comptes d’un onglet à l’autre. Cela permet, par exemple, de conserver des comptes qu’on ne souhaite pas supprimer. Le 3ème onglet peut montrer des comptes généraux surlignés en orange. Ceci indique que Mercator propose un reclassement, mais que celui-ci doit être vérifié car il n'est pas proposé par la CNC ou parce qu'un même compte peut être reclassé dans différents comptes.
Par exemple :

Lors de la modification du fichier Excel, les précautions suivantes doivent être apportées :

  • aucun onglet ne peut être supprimé, déplacé ou renommé
  • un compte ne peut apparaître que dans un seul onglet
  • dans le troisième onglet, la colonne ID_REPL (compte de remplacement) ne peut contenir aucune valeur vide
  • cette colonne ne peut contenir que des comptes valides dans le PCN 2020. Il faut notamment être attentif au fait que certains comptes sont devenus des rubriques et, dès lors, ne peuvent plus recevoir d'imputations
  • tous les comptes mentionnés doivent avoir la longueur déterminée dans la numérotation des comptes de Mercator.

 

2. Importer ce fichier Excel complété/modifié pour effectuer la migration en tant que telle

Mercator va d’abord vérifier si le contenu du fichier Excel satisfait aux exigences fixées ci-dessus et si tous les comptes de reclassement appartiennent bien au plan comptable 2020. Ensuite, Mercator va automatiquement créer la colonne G_ID_NEW dans la table des  comptes généraux. (Il ne faut donc pas créer cette colonne manuellement).

Durant le processus de changement de plan comptable, Mercator va suggérer d'ajouter les comptes de rubrique, question à laquelle il est possible de répondre par un de ces choix :

  • Aucun : aucun compte de rubrique ne sera ajouté
  • Tous : tous les comptes de rubrique seront ajoutés
  • Tous sauf 106 : tous les comptes de rubrique seront ajoutés, à l'exception de ceux commençant par 106
  • Seulement comptes utilisés : les comptes de rubrique seront ajoutés uniquement si des comptes généraux de ce nouveau plan comptable existent dans ces rubriques.

Mercator va vérifier que tous les comptes et comptes de rubrique sont bien associés à une case des comptes annuels de l'eCDF. Ce test va aboutir à la production d'un autre fichier Excel : PCN2020Test.xlsx. Ce fichier doit être vérifié avant de poursuivre le processus. Il contient deux onglets "Imputations" et "Rubriques". (Il est possible de produire ultérieurement ce fichier via le sous-menu "Tester")

  • Les lignes non  associées à une case des comptes annuels seront surlignées en orange.
  • Les comptes qui provoquent un changement de case des comptes annuels verront ces id_bilans surlignés en jaune. (Comparaison entre le G_ID_BILAN du compte et celui proposé par défaut par le plan comptable).

Mercator ne permet pas de poursuivre la procédure si des comptes d'imputation ou des rubriques sont inexistants dans le PCN 2020. (lignes oranges)

L'ensemble de l'opération est effectuée sous transaction : dès lors, tant qu'il n'est pas répondu "OUI" à la question "Valider DÉFINITIVEMENT le changement de PCN ?", aucune modification n'aura été apportée. Par contre, une fois cette dernière validation donnée, aucun retour en arrière n'est possible.